Neprofitne organizacije, ki prejmejo status 501c3 pri Upravi za notranje davke, so lahko oproščene zveznih davkov in uživajo druge davčne ugodnosti. Razumevanje delovanja te davčne kategorije je ključnega pomena za zagonska podjetja in nove neprofitne organizacije.
Skoči na odsek
- Kaj je 501c3?
- 3 Vrste organizacij 501c3
- Kakšne so prednosti klasifikacije 501c3?
- Kakšne so zahteve za status 501c3?
- Želite izvedeti več o podjetju?
- Izvedite več o MasterClassu Howarda Schultza
Nekdanji izvršni direktor podjetja Starbucks deli izkušnje iz skoraj 40 let vodenja ene najboljših svetovnih blagovnih znamk.
Nauči se več
Kaj je 501c3?
501c3 ali 501 (c) 3 je davčna kategorija v skladu z Zakonom o notranjih prihodkih Združenih držav (IRC) za neprofitne organizacije. IRS določi neprofitne organizacije ki se prijavijo za 501c3 in so upravičene do dobrodelnih organizacij, zaradi česar so oproščene zveznega davka na dohodek. Kar loči organizacije 501c3 od drugih neprofitnih organizacij, je, da so njihove donacije davčno priznane.
Večina organizacij 501c3 so javne dobrodelne organizacije, zasebne fundacije in zasebne delujoče fundacije, vendar lahko neprofitne družbe, skladi in družbe z omejeno odgovornostjo (LLC) izpolnjujejo pogoje za status 501c3.
3 Vrste organizacij 501c3
To so tri vrste neprofitnih organizacij, ki izpolnjujejo zahteve IRS o izvzetju za 501c3:
- Zasebna fundacija . Zasebne fundacije so znane tudi kot nedelujoče fundacije, ker nimajo aktivnih programov in običajno podpirajo javne dobrodelne organizacije z nepovratnimi sredstvi. Vsi 501c3 se sprva štejejo za zasebne fundacije, razen če izpolnjujejo zahteve IRS za javno dobrodelno organizacijo. Zbiranje sredstev z javno podporo ni potrebno; prihodek lahko prinese majhna skupina donatorjev in celo samski posamezniki ali družine. Donacije so davčno priznane (do 30 odstotkov dohodka posameznega donatorja), upravnemu odboru pa lahko upravljajo povezani ali povezani posamezniki, na primer družine.
- Zasebna delujoča fundacija . Zasebna delujoča fundacija je najmanj pogosta oblika organizacije 501c3 in je hibrid javnih in zasebnih fundacij. Večina zaslužka zasebne delujoče fundacije mora biti namenjena programom, meritve donacij pa so podobne meritvam javne dobrodelne organizacije.
- Javna dobrodelnost . Med javne dobrodelne organizacije, ki so najpogosteje znane organizacije 501c3, spadajo verske organizacije, organizacije za zaščito živali in izobraževalni programi. Da bi bila javna dobrodelna organizacija upravičena do oprostitve davka, mora večino prihodkov od zbiranja sredstev ustvariti z donacijami splošne javnosti ali vladnih programov. Donacije za javne dobrodelne organizacije so lahko davčno priznane (do 60 odstotkov dohodka posameznega donatorja), donacije podjetij pa so omejene na 10 odstotkov. Upravni odbor javne dobrodelne organizacije mora biti sestavljen iz neodvisnih nepovezanih posameznikov, da bi se izognili pravilom o navzkrižju interesov, zaradi katerih bi IRS zavrnila njihovo prošnjo.
Kakšne so prednosti klasifikacije 501c3?
Za pridobitev razvrstitve 501c3 obstaja več prednosti, med drugim:
- Znižane cene pošt . Organizacije, ki izpolnjujejo pogoje, so lahko upravičene tudi do posebnih popustov pri poštnem pošti v ZDA.
- Upravičen do nepovratnih sredstev . Organizacije, ki izpolnjujejo pogoje za uvrstitev v kategorijo 501c3, so upravičene tudi do zveznih, državnih in lokalnih nepovratnih sredstev. Za večino vlog za nepovratna sredstva je pogosto potreben status 501c3. Več o pisanju predlogov za nepovratna sredstva preberite v našem celotnem vodniku.
- Oprostitev in odbitek davka . 501c3 organizacije so oproščene zveznega davka od dohodka. V mnogih primerih so oproščeni davka na dohodek države, davka od prodaje in premoženja ter zveznega davka za brezposelnost.
Kakšne so zahteve za status 501c3?
IRS strogo ureja kvalifikacije za status 501c3, organizacije pa morajo izpolnjevati številne zahteve, da organizacija izpolnjuje pogoje, vključno z:
- Dobrodelne dejavnosti morajo izpolnjevati posebna merila . Po podatkih IRS dobrodelna dejavnost, ki izpolnjuje pogoje za status 501c3, vključuje zagotavljanje pomoči marginaliziranim skupnostim, napredovanje vere, šolstva ali znanosti, zaščito človekovih in državljanskih pravic, vzdrževanje javnih zgradb, lajšanje napetosti v soseski ali boj proti diskriminaciji in mladoletniškemu prestopništvu. Če mora 501c3 zaklopiti, mora preostalo premoženje po dolgovih iti v dobrodelne organizacije ali podpirati človekoljubne dejavnosti.
- Plačila zaposlenih morajo izpolnjevati posebne zahteve . Zaposleni morajo biti plačani po pošteni tržni vrednosti dela in ne smejo prejemati dodatka, provizije ali drugih oblik odškodnine. Poleg tega mora organizacija zadržati zvezni davek na dohodek od plač zaposlenih, razen če letno zaslužijo manj kot 100 USD.
- Osredotoča se na določen namen . Da bi bila neprofitna organizacija upravičena do davčno oproščene organizacije, mora delovati izključno za enega od naslednjih namenov: versko, dobrodelno, znanstveno preizkušanje javne varnosti; literarni; izobraževalni; pospeševanje državnih ali mednarodnih amaterskih športnih tekmovanj; in preprečevanje krutosti do živali in otrok.
- Dosledno ustanovno poslanstvo . Vsaka neprofitna organizacija ima ustanovno nalogo in ne sme dodati ali spremeniti svojega osredotočanja, da bi se kvalificirala za status 501c3. Če se na primer agencija za varstvo otrok odloči odpraviti napetosti v soseski ali svojemu poslanstvu dodati dodatne dobrodelne organizacije, mora o tem najprej obvestiti IRS ali tvegati, da izgubi status oproščenega davka.
- Organizacija mora služiti javnim interesom . Neprofitna organizacija ne more služiti nobenemu zasebnemu interesu, vključno z interesi ustanoviteljev, njihovih družin ali zasebnih delničarjev. Poleg tega lahko organizacija prejme le omejen dohodek iz nepovezanih poslovnih dejavnosti, kot sta prodaja ali blago. Dobrodelne dejavnosti ali neto zaslužki podjetja ne morejo priti do člana upravnega odbora ali zasebnikov.
- Omejena politična vpletenost . Neprofitne organizacije morajo politične dejavnosti, vključno z lobiranjem in udeležbo v političnih kampanjah, omejiti na minimum. Aktivnost kampanje, ki podpira ali nasprotuje političnemu kandidatu za javno funkcijo, je popolnoma prepovedana.
MasterClass
Predlagano za vas
Spletni tečaji, ki jih poučujejo največji svetovni umi. Razširite svoje znanje v teh kategorijah.
Howard Schultz
Poslovno vodstvo
Izvedite več Diane von FurstenbergUči graditi modno znamko
Več o tem Bob WoodwardPoučuje raziskovalno novinarstvo
Več o tem Marc JacobsUči modno oblikovanje
Nauči se večŽelite izvedeti več o podjetju?
Vzemi Letno članstvo v MasterClassu za ekskluziven dostop do video lekcij, ki jih poučujejo poslovne svetilke, med njimi Howard Schultz, Chris Voss, Robin Roberts, Sara Blakely, Daniel Pink, Bob Iger, Anna Wintour in drugi.
